Orari di ricevimento
Lunedì ore 14- 16 (facoltà di Giurisprudenza - Piano I - Istituto di diritto pubblico - Stanza di diritto tributario n. 101)
martedì ore 14-16 (facoltà di Giurisprudenza- Piano I - Istituto di diritto pubblico - Stanza di diritto tributario n. 101)
Curriculum
Formazione
Laurea in Giurisprudenza nel 1998 - votazione 110/110 con lode - presso l’Università di Roma LUISS “Guido Carli”.
Dottorato di ricerca in diritto tributario presso “La Sapienza”, Università di Roma. Conseguimento del titolo di dottore in ricerca nel 2004.
Vincitrice di assegno di ricerca quadriennale (anno 2002) presso la facoltà di Giurisprudenza della “La Sapienza”, Università di Roma.
Assegnataria di contributo di ricerca presso la LUISS “Guido Carli” (dal 2003 - al 2007).
Vincitrice del concorso da Ricercatore universitario in diritto tributario (IUS 12), presso “La Sapienza” Università di Roma, facoltà di Economia (presa di servizio 1.11.2006; conferma 1.11.2009).
Professore aggregato di diritto tributario, presso la facoltà di Economia della Sapienza, Università di Roma dall'A.A. 2009/2010.
Conseguimento dell’abilitazione nazionale da Professore Associato (ASN 2012, 1 sessione) e dell’abilitazione nazionale da Professore Ordinario (ASN 2018, 1 sessione).
Vincitrice di procedura valutativa e Presa di servizio quale professore associato presso la facoltà di Economia della Sapienza, Università di Roma (febbraio 2019 - settembre 2019).
Incarico allo svolgimento di due corsi annuali presso la facoltà di Scienze politiche, sociologia e comunicazione della Sapienza, Università di Roma (a.a. 2018/2019).
Vincitrice di procedura valutativa e Presa di servizio quale professore ordinario presso la facoltà di Giurisprudenza della Sapienza, Università di Roma (gennaio 2022 – marzo 2022).
Attività professionale
Avvocato Cassazionista (dal 2016) iscritto all’albo di Roma (dal 2003).
Membro della Commissione tributaria presso il Consiglio dell’Ordine degli Avvocati di Roma.
Partner e Presidente del Consiglio di Amministrazione della Palma Boria STA – Società tra avvocati.
Incarichi accademici e funzioni universitarie
Direttore del Master di II livello in diritto tributario “L. Einaudi”, Università di Roma “La Sapienza”, facoltà di Giurisprudenza.
Membro del comitato didattico scientifico del Master di I livello in Diritto dello Sport”, Università di Roma “La Sapienza”, facoltà di Giurisprudenza.
Membro del comitato direttivo del Master di I livello “Gestione delle risorse umane e relazioni industriali”, Università di Roma “La Sapienza”, facoltà di Economia (2013 - 2021).
Membro del Collegio dei docenti del dottorato di ricerca (curriculum diritto tributario), facoltà di Giurisprudenza, Sapienza Università di Roma, dottorato di ricerca in Autonomia privata, impresa, lavoro e tutela dei diritti nella prospettiva europea ed internazionale.
Membro del Comitato di redazione di rivista online tax news e rivista di diritto tribitario.
Membro del Comitato di direzione della Rivista di dottrina fiscale e Rivista di diritto tributario internazionale.
E’ stata delegata del Preside per la cura dei rapporti studenti istituzioni (Garante degli studenti), (2011- 2012); membro della Commissione didattica (aa. 2016 - 20018) e membro della Commissione biblioteca (presso la facoltà di Economia, Università di Roma La Sapienza, Sede di Latina).
E’ stata Membro del comitato didattico scientifico e responsabile scientifico del Master di II livello in diritto tributario GAM (“Gian Antonio Micheli”), presso la facoltà di Giurisprudenza della Sapienza, Università di Roma, direttori proff. A. Fedele e A. Fantozzi (edizioni I, II, III, IV).
E’ stata Membro del comitato didattico scientifico e responsabile scientifico del Master di II livello in diritto tributario GAM (“Gian Antonio Micheli”), Università telematica “Giustino Fortunato”, direttori proff. A. Fedele e A. Fantozzi (edizioni V, VI).
Attività didattica presso la Sapienza Università di Roma
Dal 2022 è titolare del corso European Tax Law (6 CFU), diritto processuale tributario (9 CFU), diritto tributario della proprietà immobiliare (6 CFU) e diritto tributario delle risorse umane (9 CFU) presso la facoltà di Giurisprudenza della Sapienza, Università di Roma.
Dal 2018 è titolare di due insegnamenti di diritto tributario interno e internazionale (9 CFU e 6 CFU) presso la facoltà di Scienze politiche, sociologia e comunicazione.
E’ docente stabile del Master in diritto tributario e consulenza di impresa “L. Einaudi”, facoltà di Giurisprudenza, Sapienza Università di Roma.
Dal 2010 al 2022 è stata titolare di due insegnamenti presso la facoltà di Economia della Sapienza Università di Roma: diritto tributario (9CFU); accertamento e processo tributario (9 CFU dal 2010 al 2019; 3 CFU dal 2020).
Attività didattica presso altre Istituzioni
A partire dal 2002 è stata svolta una intensa attività didattica presso altre Università, presso Ordini professionali, Master e scuole di specializzazione.
Si segnalano i principali insegnamenti:
anno 2004 - lezioni universitarie presso l’Università telematica UNINETTUNO;
anni accademici 2002/2003; 2005/2006 - presso la Scuola di specializzazione post-laurea LUISS “Guidi Carli” per la preparazione alle professioni forensi svolgimento lezioni in materia di accertamento, processo, IVA;
anni accademici 2001/2002; 2002/2003; 2003/2004; 2004/2005 - presso il Corso di specializzazione post-laurea in “diritto tributario” della LUISS Management di Roma, svolgimento lezioni in materia di accertamento, sanzioni e IVA;
anni accademici 2005/2006; 2006/2007; 2007/2008; 2008/2009; 2009/2010; 2010/2011; 2011/2012; 2012/2013; 2013/2014; 2014/2015; 2015/2016; 2016/2017 - presso il Corso post – laurea “Diritto tributario, contabilità e pianificazione fiscale”, LUISS “Guido Carli”, Divisione Business School, svolgimento lezioni in materia di accertamento, rimborso e sanzioni;
da settembre 2003 a Maggio 2004 - Scuola di Polizia Tributaria della Guardia di Finanza, corso centralizzato di qualificazione professionale per capitani da valutare per l’avanzamento al grado di maggiore;
gennaio 2003 - svolgimento lezioni in materia di IRPEF presso il Master universitario di primo livello in Diritto Tributario, Dipartimento di Diritto dell'Economica dell'Università di Siena;
novembre 2006, luglio 2007, dicembre 2008 – moduli di lezione di n. 4 ore presso il Master di diritto tributario e consulenza di impresa, presso la facoltà di Economia, Università degli Studi di Foggia;
novembre 2006 - svolgimento di n. 2 moduli di lezione di 6 ore, dal titolo “Federalismo fiscale”, per la Scuola superiore di economia e finanza – presso le sedi degli uffici amministrativi di Cagliari e Sassari;
novembre 2006 - svolgimento lezioni presso il consiglio dell'Ordine dei dottori commercialisti di Roma, corso di perfezionamento, in materia di IVA;
settembre - ottobre 2006 - svolgimento di modulo di diritto tributario comunitario (ore 18) presso il corso Cantiere Europa, organizzato presso Consiglio dell'ordine dei ragionieri di Roma;
marzo 2008 - svolgimento di lezioni presso il Master in Diritto Tributario "Ezio Vanoni", presso la Scuola superiore Economia e Finanze;
anno accademico 2008/2009 - svolgimento del modulo “IRPEF”, presso il Master in giustizia tributaria italiana ed europea, facoltà degli Studi politici per l’alta formazione europea e mediterranea Jean Monnet, San Leucio, Caserta;
settembre 2010 - presso la facoltà di Economia, Università di Sassari, corso di preparazione all'esame per dottori commercialisti, corso di 12 ore in materia di IVA;
dicembre 2012 - presso il MASTER in diritto tributario, IPSOA, sede di Roma, lezione dal titolo (4 ore): “La disciplina delle società di comodo. Profili sostanziali e procedimentali”;
luglio 2013 - presso la Scuola di Alta formazione e Specializzazione dell’Avvocato Tributarista, UNCAT, ROMA, lezione dal titolo: “Principi costituzionali dell’imposizioni fiscale e Statuto del contribuente”;
ottobre - novembre 2013 – svolgimento incontri formativi presso il Consiglio dell’ordine dei dottori commercialisti di Latina in materia di “Accertamento sintetico”; “Contraddittorio endoprocedimentale”;
marzo 2014 - presso il Master in diritto tributario, facoltà di Giurisprudenza, dell’Università L. Bocconi di Milano, lezione dal titolo: “L’attività istruttoria tributaria”;
aprile 2014 - corso di alta formazione ai Funzionari dei Comuni della Regione Lazio, presso l’Università di Roma, La Sapienza, facoltà di economia, sede di Latina, dal titolo “Le entrate dei Comuni. I nuovi tributi locali nella recente riforma fiscale”;
da Ottobre 2014 - Master in fiscalità internazionale, presso la facoltà di Scienze politiche della Sapienza, Università di Roma, lezioni annuali in tema di diritto tributario europeo;
gennaio 2015 - Corso di specializzazione in diritto processuale tributario, presso la facoltà di Giurisprudenza della Università di Cagliari, lezione in tema di “Azioni di rimborso nel processo tributario”;
ottobre 2015, dicembre 2016 - Incontri formativi per Consiglio dell’ordine degli Avvocati di Latina – Fondazione “M. Pierro” in tema di accertamento e riscossione;
giugno 2017 - luglio 2017 - Svolgimento due moduli di lezione (n. 4 ore) presso la Scuola di polizia tributaria - Guardia di Finanza sede Ostia – Corso di formazione in diritto tributario internazionale;
aprile 2019 – Intervento di apertura del corso e n. 2 interventi al Master in diritto tributario, Cassa nazionale dei ragionieri e dottori commercialisti;
gennaio 2020 - Lezione su concorrenza fiscale sleale tra Stati. Dottorato di ricerca, Università di Pisa;
marzo 2020 e marzo 2022 - Lezione sulla fiscalità dei beni culturali (1 modulo da 4 ore), Master presso la facoltà di Giurisprudenza della Sapienza Università di Roma “diritto e nuove tecnologie per la valorizzazione dei beni culturali”.
Relazioni a convegni
A partire dal 2002 ha partecipato come Relatore a diversi convegni nazionali e internazionali attinenti a vari aspetti della materia tributaria ed è stata organizzatore di alcuni convegni di interesse per la disciplina.
Si segnalano i principali interventi ed i convegni organizzati:
14.12.2002 - presso l’Università LUISS “Guido Carli, convegno “Il ruolo delle sentenze interpretative della Corte di giustizia delle Comunità europee”, relazione dal titolo: “Il ruolo delle sentenze interpretative della Corte di Giustizia delle Comunità Europee nel sistema dell’imposta sul valore aggiunto”;
17.05.2007 - presso il Consiglio dell’ordine degli avvocati di Roma, convegno: “I poteri istruttori in materia tributaria”, relazione dal titolo: “Poteri di indagine e attività di accertamento dei tributi. I riflessi delle illegittimità istruttorie sulla validità e/o fondatezza dell’avviso di accertamento”;
12.04.2008 - presso l’Università di Bologna, incontro in tema di tutela europea, intervento dal titolo “La tutela dei diritti comunitari nel sistema tributario interno”;
16.10.2009 - presso l’Università di Sassari, convegno: “Il processo tributario: rapporti e attualità con il novellato cpc”, relazione dal titolo: “L’impatto dei principi comunitari nella disciplina del processo tributario”;
18.03.2010 - presso l’Università di Pescara “Gabriele D’Annunzio”, convegno dal titolo “L’Autotutela tributaria”, relazione dal titolo; “L’autotutela amministrativa secondo i principi comunitari e disciplina dell’autotutela tributaria nazionale”;
6.05.2010 - presso l’università degli Studi di Siena, lezione al dottorato di ricerca interdisciplinare in diritto dei mercati Finanziari, modulo Diritto tributario, dal titolo: La tutela dei diritti di origine comunitaria. In particolare, l’indebito comunitario e l’illecito comunitario rilevanti nella materia tributaria. I procedimenti e i processi nazionali per la tutela dei diritti comunitari";
14.05.2010 - IX edizione del Convegno in fiscalità internazionale e comunitaria, “La tutela del contribuente in materia di rimborsi e la nuova disciplina IVA”, Spring in Naples 2010, organizzato dalla Seconda Università degli studi di Napoli e dall’Ordine dei dottori commercialisti ed Esperti contabili del Tribunale di Napoli, relazione dal titolo “I rimborsi a seguito di declaratoria di incompatibilità comunitaria”;
28.05.2010 - presso l’Università di Bologna - Alma mater studiorum, Dieci anni di diritto tributario europeo 2000/2010 – convegno: Gli ordinamenti sovranazionali e l’autorità di cosa giudicata nel diritto tributario, relazione dal titolo: "La nozione di giudicato nell’evoluzione della giurisprudenza comunitaria. L'impatto sul sistema giuridico nazionale e, in particolare, sulla materia tributaria";
11.06.2010 – organizzazione del Convegno presso la facoltà di Economia della Sapienza, Università di Roma, “L’attuazione del federalismo fiscale”, relazione dal titolo: “Violazione dei principi comunitari e responsabilità degli enti territoriali";
25.03.2011 - presso la facoltà di Economia della Sapienza, Università di Roma, convegno "Welfare without illusion. Ex uno plures", relazione dal titolo: "Evoluzione del sistema fiscale nel rapporto fra Federalismo e welfare state";
5-6 Maggio 2011 - Pescara, Università degli studi G. D'Annunzio (Chieti - Pescara), convegno dal titolo "Convenzione Europea dei diritti dell’uomo e giusto processo tributario", intervento programmato dal titolo: "La giurisprudenza di legittimità sull'esclusione dei processi tributari dalla legge Pinto: riflessioni in merito al collegamento funzionale";
20.05.2011 - Trani, convegno organizzato dall'Università degli studi di Foggia, facoltà di Economia, tema del convegno: "L'abuso del diritto", relazione: "Elusione ed abuso del diritto nella giurisprudenza comunitaria";
17.06.2011 - presso l’Università di Bologna - Alma mater studiorum, – convegno: "La coerenza dei sistemi fiscali nazionali nella giurisprudenza comunitaria", relazione dal titolo: "La nozione di coerenza fiscale nell'evoluzione del pensiero della Corte di Giustizia";
23.09.2011 - presso l'Università di Sassari, facoltà di Giurisprudenza, convegno: "Il federalismo fiscale in Italia", relazione dal titolo "Federalismo fiscale e principi comunitari";
7.12.2012 - corso di aggiornamento professionale per i magistrati delle Commissioni tributarie del Trentino Alto Adige e Trento, organizzato dal Consiglio di Presidenza della Giustizia tributaria e dall’Università di Trento, intervento dal titolo: “Tutela dell’indebito tributario, secondo il principio di effettività. Risarcimento dei danni da indebito comunitario. La responsabilità dello Stato”;
13.11.2013 - convegno organizzato dall’Ordine dei dottori commercialisti e degli Esperti contabili di Latina, presso l’Università degli studi di Roma, La Sapienza sede di Latina, intervento dal titolo: “Diritto al contraddittorio del contribuente nella fase istruttoria”;
18.11.2013 - convegno organizzato dall’Ordine dei dottori commercialisti e degli Esperti contabili di Latina, presso l’università degli studi di Roma, La Sapienza sede di Latina, dal titolo “Il nuovo redditometro: strumento di accertamento e compliance”, relazione conclusiva dal titolo: “L’accertamento sintetico: conclusioni, prospettive, elementi critici”;
18.01.2014 - incontro sul tema “Il federalismo fiscale”, nell’ambito del dottorato di ricerca della Sapienza Università di Roma, facoltà di Giurisprudenza, relazione dal titolo: “Principi comunitari e federalismo fiscale”;
12.5.2014 - convegno sul tema “Il contraddittorio nel procedimento tributario”, presso la facoltà di Giurisprudenza della Sapienza, Università di Roma, relazione dal titolo: “Il principio del contraddittorio nel diritto comunitario”;
19.2.2015 - Sapienza, Università di Roma, facoltà di Giurisprudenza - Società degli studiosi di diritto tributario, Partecipazione come relatore al Convegno dal titolo: “Fiscal compact e futuro dell’Unione Europea”. Relazione dal titolo: “Il principio di equilibrio di bilancio e l’evoluzione della disciplina nazionale”;
18.6.2015 - organizzazione del Convegno in materia di Federalismo fiscale presso l'IFEL - sede di Roma (relatori Proff. Luca Antonini e Valerio Ficari). Relazione specifica nel medesimo convegno volta alla presentazione delle risultanze del proprio lavoro monografico (“Federalismo fiscale e principi europei”) dal titolo "Federalismo fiscale e principi europei: le prospettive di evoluzione";
22.10.2015 - facoltà di Economia Sapienza, Università di Roma, partecipazione come Relatore al Convegno dal titolo: "La Patent box. L’applicazione della disciplina e le nuove strategie delle imprese". Relazione dal titolo: “I profili elusivi nella disciplina della Patent box”;
26.2.2016 - convegno organizzato dall’Università di Cagliari – dipartimento di giurisprudenza e dalla Camera tributaria degli Avvocati dal titolo: L’evoluzione legislativa e giurisprudenziale del contraddittorio nei rapporti con l’Amministrazione finanziaria, relazione dal titolo: Il contraddittorio tributario endoprocedimentale: profili di diritto comparato;
8.6.2016 - convegno organizzato presso l’Università la Sapienza di Roma, facoltà di Giurisprudenza, dal titolo: I modelli di federalismo, intervento dal titolo: Federalismo fiscale e Unione Europea;
23.11.2018 - Università di Cagliari – Dipartimento di Giurisprudenza - Associazione dei Magistrati tributari. Partecipazione come relatore al Convegno dal titolo: Accertamenti bancari e indagini finanziarie tra "ragion fiscale" e diritti dei contribuenti". Relazione dal titolo: "La partecipazione del contribuente;
12.4.2019 - convegno organizzato dal Consiglio di presidenza della giustizia tributaria, presso l’Università di Latina, sede di Economia, dal titolo: “La pace fiscale: disciplina e questioni controverse. Intervento: dai condoni alla pace fiscale. Le questioni giuridiche e i problemi”;
16.5.2019 - convegno dal titolo Processo tributario: Limiti e prospettive di riforma, del movimento forense, Ordine degli avvocati di Latina. Convegno dal titolo: Il giusto processo tributario: prospettive di evoluzione;
18.10.2019 (evento ripetuto in data 2.3.2020) - convegno presso la Corte di Cassazione organizzato dalla Ordine degli avvocati di Roma in tema di processo tributario. Intervento dal titolo “I principi generali in tema di attuazione dei tributi”;
14.12.2020 – convegno presso la Corte di Cassazione organizzato dalla Ordine degli avvocati di Roma in tema di processo tributario. Intervento dal titolo “La giurisdizione e la competenza delle Commissioni tributarie”;
3.6.2021 – incontro a tema nell’ambito del ciclo di convegni “Il potere tributario” presso la facoltà di Giurisprudenza, Università di Roma la Sapienza. Incontro dal titolo “la Fiscalità del XX secolo”;
17.6.2021 – convegno: La disapplicazione degli aiuti di Stato per contrarietà al diritto UE presso l’Università degli studi di Pescara G. D’annunzio. Intervento dal titolo: “il diritto dell’Unione europea e le norme nazionali in ipotetico contrasto”;
23.6.2021 - presso la Summer school in European Environmental Taxation, Università degli studi di Napoli Federico II, convegno in materia di tassazione ambientale. Intervento dal titolo: “aiuti di Stato territoriali e tassazione ambientale”;
23.9.2021 – Università degli Studi di Cagliari – convegno: Le categorie generali nell’emergenza sanitaria, intervento dal titolo: Gli interventi fiscali nell’emergenza pandemica. Un volano per una ripresa sostenibile;
13.1.2022 – Università di Napoli Federico II – convegno: Nuove prospettive della fiscalità europea ed applicazioni interne, intervento dal titolo: La strategia fiscale della decarbonizzazione;
4.3.2022 – Sapienza Università di Roma – convegno: La distribuzione tra gli Stati del potere tributario e le nuove forme di ricchezza, intervento dal titolo: La politica fiscale del Green deal;
1.4.2022 – facoltà di Scienze politiche, sociologia e comunicazione – Dialoghi con l’Europa – Convegno: Il principio chi inquina paga e la finanza pubblica per l’ambiente. Prospettive di evoluzione della prospettiva dell’Unione europea – Intervento dal titolo: Politica ambientale, fisco e guerra;
27.5.2022 - Sapienza Università di Roma - organizzazione, presidenza della seconda sessione e formulazione delle conclusioni del Convegno: Costituzione, fisco e ambiente;
16.6.2022 – Sapienza Università di Roma – organizzazione, coordinamento e conclusioni del Convegno: The role of State Aid in the European fiscal integration (presentazione del libro: The role of State Aid in the European fiscal integration);
20.6.2022 – Università degli studi Federico II di Napoli - Roundtable: “Waiting for GCET 23” Giornata inaugurale Summer school in European Environmental taxation, relazione dal titolo: Evoluzione della politica ambientale in materia fiscale e decarbonizzazione.
19.7.2022 – Sapienza Università di Roma – Convegno: Università professione forense e magistratura: quale futuro?, intervento dal titolo: La necessità delle formazione comune e delle scuole di specializzazione.
09.09.2022 - Universitas Diponegoro - Convegno: European Fiscal Integration and the Role of State Aids Rule.
14.10.2022 – Sapienza Università di Roma – Convegno: Fisco e Sport, intervento dal titolo: Le ragioni della fiscalità dello Sport;
23.11.2022 – Università Unimarconi di Roma – Convegno dal titolo: La tutela dell’ambiente al tempo della crisi pandemica. Intervento per la materia tributaria;
24.11.2022 – Museo diocesano Belluno - Feltre – Convegno dal titolo: Fiscalità e nuove sfide europee. Salute, eventi eccezionali e politica delle imprese. Intervento dal titolo: La funzione degli aiuti di Stato Europei nella fiscalità del XXI secolo;
27.1.2023 – Università degli studi di Pisa – Incontro di studi dal titolo: The role of State Aid in the European Fiscal Integration. Intervento principale dal titolo: L’integrazione europea attraverso gli aiuti di Stato fiscali;
17.2.2023 – Università di Roma La Sapienza – Convegno dal titolo: La riforma dell’ordinamento sportivo. Intervento dal titolo: La promozione dello sport e la leva fiscale;
24.03.2023 - Università di Roma La Sapienza - Convegno dal titolo: La politica di decarbonizzazione a livello europeo e Nazionale. Intervento dal titolo: La politica fiscale di decarbonizzazione tra Italia e Europa;
20.04.2023 – Unimarconi - Convegno dal titolo: Le regioni 50 anni dopo – il tempo dei bilanci e delle riflessioni; Intervento dal titolo: Il Federalismo fiscale;
12.05.2023 - Università degli Studi di Cagliari - Convegno dal titolo: La transizione ecologica nel sistema tributario: le politiche fiscali al servizio della green economy. Intervento dal titolo: Strategia fiscale della decarbonizzazione;
15.05.2023 - Convegno presso l’Università di Diponegoro University (Indonesia): The 5th Lex Proficia; intervento dal titolo: Envirinmental Taxation in EU;
19.05.2023 - Sapienza Università di Roma - Convegno dal titolo: L’evasione fiscale in Italia. Coordinamento della seconda sessione del convegno;
31.05.2023 - Ordine degli Avvocati di Roma, Suprema Corte di Cassazione - Convegno dal titolo: La delega al Governo per la riforma fiscale. Vantaggi e svantaggi per i professionisti, in particolare per gli avvocati. Intervento dal titolo: La codificazione del diritto al contraddittorio;
26.06.2023 - Ordine degli Avvocati di Roma, Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili e Istituto per il Governo Societario, convegno svolto online da titolo: Recenti novità in materia di processo tributario. Intervento dal titolo: Gli istituti deflativi del processo tributario;
10.07.2023 – Università degli Studi di Napoli Federico II – Convegno dal titolo: III edizione della Summer School in European Environmental Taxation. Intervento dal titolo: The fiscal strategy of decarbonization. Reflections;
19.09.2023 - Ordine degli Avvocati di Roma, Suprema Corte di Cassazione - Convegno dal titolo: I profili fiscali della influencer economy in Italia. Intervento e conclusioni del convegno;
28.09.2023 - Università di Napoli Federico II - Convegno dal titolo: Le nuove politiche di prevenzione e di contrasto all’evasione fiscale. Recent tax policies to prevent and fight tax evasion. Intervento dal titolo: L’evasione fiscale tra prospettive economiche e rilevazioni sociali;
17.10.2023 - Ordine degli Avvocati di Roma, Suprema Corte di Cassazione – Convegno dal titolo: La residenza fiscale. Intervento dal titolo: La residenza fiscale: principi generali ed evoluzione;
17.11.2023 - Sapienza Università di Roma – Convegno dal titolo: Sport e Costituzione; Intervento dal titolo: la costituzionalizzazione dello sport;
02.12.2023 - Sapienza Università di Roma - Convegno dal titolo: Green transition e aiuti di Stato. Un nuovo paradigma per i rapporti tra settore pubblico e settore privato; Intervento dal titolo: aiuti di Stato e transizione ecologica
15.12.2023 - Università degli Studi di Perugia - Convegno dal titolo: I principi e i criteri direttivi per la revisione del sistema sanzionatorio tributario, amministrativo e penale. Introduzione, coordinamento dei lavori e conclusioni.
Attività scientifica – ricerca finanziata e riconoscimenti
Ha partecipato quale Componente necessario a 6 progetti di ricerca di Ateneo finanziati (2008, 2009, 2010, 2016, 2017, 2018).
E’ stato vincitrice (in qualità di responsabile) di n. 3 progetti di ricerca di Ateneo finanziati (2011, 2019, 2020, 2022).
Negli anni 2014, 2017, 2019, ha ricevuto l’incentivo sulla premialità scientifica e accademica ex art. 29, comma 19, L. n. 240/2010.
Nell’anno 2017 è stata ammessa al finanziamento individuale delle attività base di ricerca del MIUR.
Nell’anno 2023 è stata vincitrice del PRIN - PNRR 2022– Unità di Roma “Sapienza”, dal titolo: ”Fiscalità e finanza pubblica nella transizione verso uno sviluppo economico sostenibile” (biennio 2023/2025).
Nell’anno 2024 è stata vincitrice in qualità di responsabile del progetto di Ateneo (Categoria: Progetti di Ricerca Grandi) dal titolo Complexities and perspectives of sport law. Autonomy and Heteronomy.
Pubblicazioni
Monografie
• Indebito comunitario e sistema tributario interno: contributo allo studio del rimborso d’imposta secondo il principio di effettività, Giuffrè, Milano, 2009, pp. 1 - 306.
• Federalismo fiscale e principi europei. Spazi di autonomia, livelli di responsabilità, modelli di federalismo, Giuffrè, Milano, 2014, pp. 1 - 390.
• Società di comodo e Statuto fiscale dell’impresa, Pacini giuridica, Pisa, 2017, pp. 1 - 330.
• The Role of state aid in the European fiscal integration, Springer Cham, 2022, pp. 1- 263.
Articoli su Riviste di Fascia A
• La prova del conferimento societario e la rilevanza dei rapporti familiari ai fini dell’individuazione dell’esistenza di una società di fatto (in Riv. dir. trib. n. 5/2000, parte II, pp. 237- 258).
• Il diritto del contribuente al contraddittorio nella fase istruttoria (in Riv. dir. trib. n. 5/2001, parte II, pp. 371 - 397).
• Note in materia di atti plurimi e di retrocessione nell’imposta di registro (in Riv. dir. trib. n. 7/2001, parte II, pp. 609 – 631).
• Motivazione “per relationem”: dalle prime elaborazioni giurisprudenziali allo Statuto del contribuente (in Riv. dir. trib. n. 11/2001, parte I, pp. 1145 - 1172).
• Attività illecite e norme di esenzione nel sistema IVA (in Riv. dir. trib. n. 9/2002, parte II, pp. 522 - 542).
• Il contraddittorio pre-contenzioso nei procedimenti di irrogazione delle sanzioni (in Riv. dir. trib. n. 11/2002, parte I, pp. 1095 - 1137).
• Le sentenze interpretative della Corte di Giustizia delle Comunità Europee nel diritto tributario: spunti dalla giurisprudenza relativa alle direttive sulla “imposta sui conferimenti” e sull’IVA (in collaborazione col Prof. G. Melis, in Riv. dir. trib. n. 2/2003, parte I, pp. 111 - 178).
• Sulla natura del procedimento di iscrizione dell’ipoteca a tutela del credito sanzionatorio (in Riv. dir. trib. n. 4/2003, parte II, pp. 772 - 789).
• Considerazioni sul momento impositivo IVA nelle “operazioni telematiche” (in Riv. dir. trib. n. 12/2003, parte I, pp. 1143 - 1161).
• La territorialità IVA nelle “operazioni telematiche” (in Rass. trib. n. 2/2004, pp. 580 - 610).
• Giusto processo tributario: un nuovo passo indietro della giurisprudenza di legittimità (in Riv. dir. trib. n. 12/2004, parte II, pp. 763 – 783).
• Società miste e diritto tributario: le questioni aperte (in Rass. trib. n. 3/2006, pp. 796 - 822).
• Il recupero dell’IVA detraibile tra principi comunitari e norme interne (in Rass. trib. n. 6/2006, pp. 1871 - 1896).
• Riflessioni sul rapporto fra le illegittimità istruttorie e l’accertamento della pretesa impositiva (in Riv. dir. trib. n. 11/2006, parte II, pp. 782 - 802).
• L’effettività della disciplina nazionale sull’esercizio del diritto di detrazione IVA in caso di accertamento tributario (in Riv. dir. trib. n. 9/ 2008, parte II, pp. 233 - 251).
• Illecito comunitario dello stato e tutela del contribuente (in Rass. trib., n. 4/2009, pp. 1021 - 1054).
• Disciplina della franchigia e regolarizzazione delle scritture contabili: le rationes del condono devono essere rispettate (in Riv. dir. trib., n. 10/2009, parte II, pp. 694- 714).
• Riflessioni sull’efficacia esterna del giudicato alla luce della recente sentenza Olimpiclub (in Rass. trib., 2009, n. 6, pp. 10 – 37).
• Gli effetti della incompatibilità comunitaria del condono Iva e della relativa sentenza di inadempimento nel sistema giuridico nazionale (in Riv. dir. trib. n. 5/2010, parte I, pp. 587 - 623).
• Federalismo fiscale e responsabilità comunitaria degli enti locali: riflessioni e prospettive (in Rass. trib. n. 6/2010, pp. 1671-1694).
• Nuove prospettive nazionali in materia di rimborso IVA (in Riv. trim. di dir. trib., 2012, 763 – 783).
• La decorrenza dei termini per l’esercizio dell’azione di rimborso in caso di sopravvenuta (autorevole) interpretazione di una disposizione. In attesa di una svolta epocale (in Riv. trim. di dir. trib., n. 2/2014, pp. 251 - 276).
• Autonomia tributaria degli Enti territoriali e Fiscal Compact: la rilevanza dei vincoli finanziari, (in Riv. dir. trib., n. 10/2014, pp. 1067-1092).
• Mancato riconoscimento dell’esenzione IVA ai chiropratici: inequivoca responsabilità dello Stato italiano per inadempimento agli obblighi europei (in Riv. dir. trib., n. 12/2014, pp. 569-586).
• La metamorfosi del divieto di aiuti di Stato nella materia tributaria (in Riv. dir trib., 2015, pp. 31-63).
• Tassazione ambientale e sistema tributario nazionale: nuove linee per le Regioni dalla sentenza della Corte cost. n. 58/2015, (in Riv. trim. di dir. trib., n. 1/2016, pp. 57-82).
• Il contraddittorio pre-contenzioso nelle indagini tributarie: un principio generale senza disciplina di attuazione, (in Riv. dir. trib., n. 3/2016, pp. 345-370).
• Patent box: ratio legis. Disciplina, possibili profili abusivi (in Riv. dir trib., n. 1/2017, pp. 1-30).
• La funzione della disciplina fiscale delle società di comodo (in Riv. dir trib., 1/2018, pp. 175-208).
• The aim of the discipline of State Aid in the tax law. Evolution and prospects (in Riv. dir. trib. Internazionale, 2018, pagg. 117-141).
• ll divieto di ingiustificato arricchimento e le nuove prospettive del rimborso tributario, (in Riv. dir. trib., I, 2019, pp. 421-459).
• La disciplina degli aiuti di Stato nell’emergenza COVID -19 (in Rivista di diritto tributario on line, 30 maggio 2020).
• La disciplina delle società di comodo e il rilievo delle scelte imprenditoriali (in Riv. trim dir. trib., 2020, pp. 213-225).
• La natura del reddito prodotto dalle società tra professionisti: un quadro generale (in Riv. dir. trib. on line, 21 giugno 2021).
• Il divieto di aiuti di Stato nel contrasto ai ruling fiscali. Limiti ed opportunità (in Riv. dir. trib. int., 2021, I, pp. 71 - 110).
• La natura del reddito prodotto dalle società commerciali tra professionisti (in Dir. prat. trib., 2021, pp. 2779 – 2801).
• Green deal e politiche fiscali territoriali. Il nuovo quadro europeo della integrazione per differenziazione (in Riv. trim. dir. trib., 2022, pp. 137- 163).
• La sentenza Fiat Chrysler finance Europe. Il principio di libera concorrenza cade dinanzi alla legalità tributaria - Corte di Giustizia 8.11.2022, cause riunite C-885/19 P e C-898/19 (in Riv. dir. trib. int., 2022, pp. 71-104).
Contributi Scientifici su Altre Riviste
• Sulla natura del procedimento di iscrizione dell'ipoteca a tutela del credito sanzionatorio (in Rivista giuridica sarda, 2003, pp. 769 - 789).
• I condoni fiscali “impuri” in materia di IVA e il principio comunitario di effettività: l’evidente contrasto e le incerte conseguenze (in Dir. e prat. trib. int., 2008, vol. III, pp. 1393 – 1319).
• Autorizzazione alle indagini finanziarie: la giurisprudenza di legittimità nega ogni tutela al contribuente (in Giurisprudenza tributaria, 2015, pp. 698 - 702).
• Diritti e garanzie del contribuente in sede di verifiche fiscali. Si confermano le chiusure della giurisprudenza di legittimità (in Tax news n. 1/2019, pp. 1 - 4).
• Responsabilità solidale della società conferitaria per i debiti tributari della conferente (in Il Fisco, n. 35/2019, pp. 3331-3337).
• Scelte imprenditoriali e disciplina delle società di comodo. Finalmente l’atteso cambiamento di rotta (in Tax news n. 1/2020, pp. 13 – 17).
• Disciplina delle società di comodo e società agricole: si impone una interpretazione teleologicamente orientata (in Riv. giuridica sarda, 2020, pp. 567 – 586).
• Il quadro della Suprema Corte in tema di indagini finanziarie. Nessuna apertura ma un richiamo ai valori generali del processo (in il tributario.it 29.10.2020).
• La parabola evolutiva del principio di inerenza: dal ricavo all’attività di impresa (in Giurisprudenza tributaria, 2020, pp. 370 – 377).
• La disciplina dei termini nello stato di emergenza COVID-19. Si amplifica la crisi della legislazione (in GT, 2021, pp. 813 - 820).
• Novità sui termini di tutela del rimborso dei tributi incompatibili. Riflessioni su una recente pronuncia della Corte di Giustizia (C-677/19 del 14 ottobre 2020), in Tax news, n. 2/2021.
• Accesso presso i tenutari della contabilità. Si applicano le garanzie dello Statuto in quanto sono “mandatari del contribuente” (in Tax news n. 1/2022).
• La motivazione della cartella di pagamento sugli interessi e il valore della effettività giuridica (in Giustizia insieme, 2022, 28 febbraio 2022).
• Giurisprudenza europea sui ruling fiscali. Sentenza Engie e abuso del diritto (in Tax news 1/2022).
• Riflessioni sulla sentenza a Sezioni Unite della Suprema Corte n. 22281/2022 in tema di motivazione degli interessi nella cartella di pagamento. Un arretramento sul piano dell’effettività giuridica (in Giustizia insieme, 2022, 5 agosto 2022).
• Verifiche fiscali, dovere di collaborazione e garanzie di difesa: un significativo arretramento sui diritti del contribuente (in GT, n. 2/2022, p. 197).
• Le dichiarazioni dei terzi nel processo tributario. Una problematica apertura della Suprema Corte (in Tax news n. 2/2022).
• La motivazione della cartella di pagamento sugli interessi e il valore dell’effettività giuridica (in Giustizia Insieme, 2022).
• Verifiche fiscali, dovere di collaborazione e garanzie di difesa: un significativo arretramento sui diritti del contribuente (in GT, 2022, pp. 199-205).
• La disciplina nazionale IVA sulle società di comodo al cospetto della Corte di Giustizia. Si preannuncia l’incompatibilità europea (in Giustizia Insieme, 2022).
• La funzione degli aiuti di Stato europei nella fiscalità del XXI secolo (in Studi Tributari Europei, 2021, pp. 17-34).
• Economia sociale di mercato e sistema tributario nazionale. Prime riflessioni (in Riv. dottr. fisc., 2022, pp. 51-82).
• L’evasione fiscale nazionale: impostazioni tradizionali, realtà sociali, politiche di contrasto. The national tax evasion: traditional studies, social context, law enforcement policies (in Riv. Dottr. Fisc. 2022, pp. 45-72).
• La tassazione sull'energia e il sistema ETS. La necessità di un raccordo (in Tax news - 2023).
Contributi in opere collettanee
• La territorialità nell’imposizione sul valore aggiunto (pp. 87 – 117), in AA.VV., Il regime fiscale delle transazioni telematiche, a cura di V. Ficari, Torino, 2004.
• Il momento impositivo nell’imposizione sul valore aggiunto (pp. 119 - 138), in AA.VV., Il regime fiscale delle transazioni telematiche, a cura di V. Ficari, Torino, 2004.
• La motivazione degli atti tributari (pp. 281- 315), in AA.VV., Lo Statuto dei diritti del contribuente, a cura di A. Fantozzi – A. Fedele, Milano, 2005.
• La motivazione per relationem (pp. 316 – 342), in AA.VV., Lo Statuto dei diritti del contribuente, a cura di A. Fantozzi – A. Fedele, Milano, 2005.
• Le violazioni meramente formali (pp. 583 - 596) (in AA.VV., Lo Statuto dei diritti del contribuente, a cura di A. Fantozzi – A. Fedele, Milano, 2005.
• La partecipazione del contribuente all’attività istruttoria (pp. 673 – 700), in AA.VV., Lo Statuto dei diritti del contribuente, a cura di A. Fantozzi – A. Fedele, Milano, 200.
• Il rimborso dei tributi stabilito da sentenza non passata in giudicato (pp. 53 – 55), in AA. VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.
• Le controversie in materia di rivalsa IVA (pp. 70 – 74), in AA.VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.
• La restituzione del credito riconosciuto (pp. 74 – 77), in AA.VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.
• Le controversie fra il sostituto e il sostituito d’imposta (pp. 78 – 82), in AA.VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.
• Il rifiuto di rimborso eccependo futura compensazione (pp. 145 – 148), in AA.VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.
• Società miste e diritto tributario: le questioni aperte (pp. 201- 228), in AA.VV., Studi in tema di: forma societaria, servizi pubblici locali, circolazione della ricchezza imprenditoriale, Torino, 2007.
• La responsabilità civile dell’Amministrazione finanziaria da illecito comunitario (pp. 91 – 115), in AA.VV., La responsabilità civile dell’Amministrazione finanziaria. Questioni teoriche e pratiche, Quaderno della rivista di diritto tributario, a cura di P. Rossi, n. 4, 2009.
• L’illecito comunitario dello Stato membro: disciplina e tutela del contribuente (pp. 37- 74), in AA.VV., Integrazione europea e tutela del contribuente, a cura di T. Tassani, Aracne, 2009.
• Commento art. 6, D.P.R. n. 917/1986 (classificazione dei redditi), in AA.VV., Commentario alle Imposte sul reddito, Breviaria iuris a cura di A. Fantozzi, CEDAM, 2010.
• Commento art. 7, D.P.R. n. 917/1986 (periodo d’imposta), in AA.VV., Commentario alle Imposte sul reddito, Breviaria iuris a cura di A. Fantozzi, CEDAM, 2010.
• Commento art. 30 - l. 23.12.1994, n. 724, la disciplina delle società di comodo, in AA.VV., Commentario alle Imposte sul reddito, Breviaria iuris a cura di A. Fantozzi, CEDAM, 2010.
• Il principio comunitario di effettività quale fondamento dell’integrazione giuridica europea (pp. 1623 - 1671), in AA. VV., Scritti in onore del prof. Vincenzo Atripaldi, Jovene, 2010, sezione Europa.
• L'imposta sul valore aggiunto, in AA.VV., Manuale on line di diritto tributario, a cura di V. Ficari, 2011, CEDAM.
• Commento art. 20, D.P.R. n. 633/1972 (volume d'affari IVA) – (pp. 238 – 243), in AA.VV., Commentario alle imposte indirette ed IVA, Breviaria juris a cura di G. Marongiu, CEDAM, 2011.
• IVA – slides book, in AA.VV. Il diritto tributario – slides book, a cura di V. Ficari, 2011.
• Il contraddittorio nelle indagini tributarie (pp. 573 – 574), in AA.VV, Il libro dell'anno 2012, Enciclopedia giuridica Treccani - Roma, 2012.
• Riforma della territorialità IVA (pp. 575 - 579), in AA.VV., Il libro dell'anno 2012, Enciclopedia giuridica Treccani - Roma, 2012.
• L’attività istruttoria tributaria (pp. 615 – 674), in Diritto Tributario, a cura di A. Fantozzi, Milano, 2012.
• Il sistema sanzionatorio tributario (pp. 897 – 976), in Diritto Tributario, a cura di A. Fantozzi, Milano, 2012.
• Disciplina fiscale delle società non operative (pp. 424 – 427), in AA.VV., Il libro dell’anno 2013 del diritto, Enciclopedia giuridica Treccani, Roma, 2013.
• Novità in tema di esigibilità IVA (pp. 443-447), in AA.VV, Il libro dell’anno 2014 del diritto, Enciclopedia giuridica Treccani, Roma, 2013.
• La disciplina dei crediti di imposta e dei rimborsi (pp. 351 – 372), in AA.VV., Il diritto tributario delle procedure concorsuali e delle imprese in crisi, a cura di F. Paparella, Milano, 2013.
• L’applicabilità della legge Pinto al processo tributario (pp. 492 – 511), in AA.VV, Convenzione europea dei diritti dell’Uomo e giustizia tributaria italiana, a cura di F. Bilancia – C. Califano – L. Del Federico – P. Puoti, Roma, 2014.
• Voce: La sanzione tributaria amministrativa, in AA.VV., Enciclopedia giuridica Treccani, Sezione diritto tributaria, edizioni online, 2014.
• Rimborso, overruling e principio di effettività, (pp. 420-425), in AA.VV., Il libro dell’anno 2015 del diritto, Enciclopedia giuridica Treccani, Roma, 2015.
• La disciplina degli aiuti di stato nella evoluzione giuridica europea (pp. 173-202), in AA.VV., La Concorrenza fiscale tra Stati, a cura di P. Boria, Roma, 2018.
• La tassazione ambientale nel sistema europeo: evoluzione normativa e valore sistematico (pp. 29-44), in AA.VV., I nuovi elementi di capacità contributiva, Roma, 2018.
• Il piano Industria 4.0 e la materia tributaria: principi generali e discipline specifiche, pp. 65 – 96, in AA.VV. Ricerca e sviluppo quali fattori di crescita e di promozione per le imprese, a cura di P. Boria – B. Quattrociocchi, Napoli, 2020.
• La tassazione delle società non operative nelle imposte dirette. Una proposta di riforma per la razionalizzazione della disciplina (pp. 55-66), in AA.VV, volume Neotera, Equità e progressività dell’imposizione: ripensando il sistema tributario, 2020.
• Il rapporto tra l'ordinamento comunitario e l'autonomia finanziaria degli Enti territoriali. (pp. 605 – 634), in AA.VV. L'ordinamento tributario italiano. In Saggi in ricordo di Augusto Fantozzi, Pisa, 2020.
• Disciplina degli aiuti di Stato nell’emergenza COVID – 19, (pp. 97 – 104), in Pandemia da COVID 19 e sistema tributario. Problematiche dell’emergenza, misure di sostegno e politiche fiscali, a cura di F. Farri – A. Contrino, Pisa, 2021.
• Fiscalità e pandemia: il senso degli interventi normativi (pp. 174-182), in AA.VV. Le categorie generali nell’emergenza sanitaria, a cura di C. Cicero, Edizioni Scientifiche Italiane - ESI, 2022.
• L’evasione fiscale nazionale tra prospettive economiche e rilevazioni sociali. La necessità di un approccio giuridico basato sul principio di effettività (pp. 85-122), in AA.VV. L'evasione fiscale. Ricerca su natura giuridica e dimensione quantitativa, a cura di P. Boria, 2022.
• L’amministrazione finanziaria come convenuta nel processo tributario (pp. 149-179), in AA.VV. Il Giudizio Tributario, a cura di C. Consolo, G. Melis, A.M. Perrino, 2022.
• La soggettività tributaria delle reti di impresa tra principi civilistici e valori costituzionali, AA.VV., a cura di M. Onorato – R. Lombardi, Le reti d'impresa nell'economia locale, Roma, 2023, pp. 161- 188.
• Disciplina delle società di comodo, funzione legislativa e tecnica normativa. Le riflessioni sempre attuali di Francesco Tesauro (pp. 15-34), in Studi in memoria di F. Tesauro, Milano, 2023.
• La strategia fiscale per la decarbonizzazione (pp. 41-60), in AA.VV. Politiche Fiscali e Green Economy: Tendenze evolutive della transizione ecologica, a cura di M. Martis, Edizioni Scientifiche Italiane – ESI, 2023.