EUGENIO DELLA VALLE

Il ricevimento degli studenti si tiene ogni giovedì dalle ore 11,00 alle ore 12,00 in riunione pubblica mediante collegamento alla piattaforma Google Meet ( https://meet.google.com/gfj-nhvf-wgy ). 

Advanced international tax law
Course contents:
Introduction to the study of international and EU Tax Law
Sources of international and EU Tax Law
Double taxation and double non-taxation
International treaties against double taxation
OECD Model Convention
Exchange of information and mutual agreement procedure
The notion of residence of individuals and companies
The regime for new residents and that of impatriates
Exit taxation and entry taxation
Permanent establishment
Branch exemption
Foreign tax credit
Transfer pricing 
CFC Rules
Hybrid mismatch arrangements
The prior agreements of multinational companies
Fundamental freedoms
State aid
The directives on direct taxation
VAT and taxation of international trade

Readings/Bibliography
E. Della Valle (edited by), Elementi di diritto tributario internazionale e dell’Unione europea, Giappichelli, 2021
otherwise
L. Tosi – R. Baggio, International tax law in the italian legal system, Cedam, 2023
Supplementary materials in G. Marino, Theory and Practice of International Tax Law, Giappichelli, 2025

Diritto tributario d'impresa
Programma del corso da 6 CFU
Le diverse tipologie di società nell’ordinamento tributario (a “forma” commerciale e non, di persone e di capitali, società di mero godimento, società tra professionisti, le “società” di diritto estero);
La fiscalità della società: gli enti collettivi come contribuenti;
La doppia imposizione dell’utile societario;
L’IRPEF: i soggetti passivi ed il presupposto, le categorie di reddito, la determinazione dell’imponibile e la liquidazione dell’imposta, la trasparenza delle società di persone;
L’IRES: i soggetti passivi (società a forma commerciale residenti e le società di ogni tipo non residenti) ed il presupposto, la determinazione dell’imposta;
La determinazione del reddito d’impresa (imprese minori semplificate, OIC compliant diverse dalle microimprese, IAS/IFRS compliant, le imprese di allevamento e le imprese agricole, imprese armatoriali);
Trasparenza e consolidati;
L’IVA nella prospettiva delle società: soggetti passivi ed operazioni rilevanti, neutralità, gruppo IVA;
L’IRAP nella prospettiva delle società;
L’imposta di registro relativa agli atti delle società;
La disciplina delle c.d. società non operative;
Le società come soggetti passivi di obblighi strumentali;
Le società come sostituti d’imposta;
I controlli, l’attività istruttoria ed i metodi di accertamento: focus sulle società.
Programma del corso da 9 CFU:
Aggiungere a quello da 6 crediti i seguenti argomenti:
La fiscalità delle operazioni straordinarie societarie domestiche, transnazionali ed internazionali (compravendita e conferimento d’azienda, cessione di partecipazioni di controllo, fusione, scissione, trasformazione, liquidazione volontaria, trasferimento di residenza);
L’elusione fiscale e l’abuso del diritto tributario;
Le società e la fiscalità europea.

Testo di riferimento
Contrino - Della Valle - Marini - Marcheselli - Marello - Messina - Trivellin, Fondamenti di diritto tributario, Wolters Kluwer, III ed., 2024

Calendario esami Diritto tributario delle società
23/01/2026 ore 10:00
18/02/2026 ore 10:00
21/04/2026 (appello straordinario)  ore 10:00
24/06/2026 ore 10:00
17/07/2026 ore 10:00
10/09/2026 ore 10:00
20/10/2026 (appello straordinario)  ore 10:00
 
Calendario esami Diritto tributario d'impresa
23/01/2026 ore 10:00
18/02/2026 ore 10:00
21/04/2026 (appello straordinario)  ore 10:00
24/06/2026 ore 10:00
17/07/2026 ore 10:00
10/09/2026 ore 10:00
20/10/2026 (appello straordinario)  ore 10:00
 
Exam schedule Advanced international tax law
07/01/2026 ore 10:00
03/02/2026 ore 10:00
21/04/2026 (extraordinary exam)  ore 10:00
05/06/2026 ore 10:00
03/07/2026 ore 10:00
03/09/2026 ore 10:00
20/10/2026 (extraordinary exam)  ore 10:00
 

Personal data

Born in Rome on July 2, 1962.
Degree in Law from “La Sapienza” Rome State University.
Tax Law Full Professor at the Rome State University.
Member of the Rome Bar since 1990.
Member of IFA (International Fiscal Association).
Fluent in spoken and written English.

Scientific committees and editorial boards

Member of the scientific committee of the following tax journals: "Quarterly Tax Review" (Giappichelli), Tax News (Giappichelli), "Tax Review" (Rassegna tributaria) and Tax Review On-Line” (Rassegna tributaria on-line) (Il Sole24ore), “Revenue Agency” (il fisco), “Tax case law” (Giurisprudenza delle imposte) (Assonime).
Founder and co-director of the book series “Italian and European tax law” – Diritto tributario italiano ed europeo (published by Giappichelli).

Founder and co-director of the book series “Business tax” – Diritto tributario d’impresa (published by Cedam-Wolters Kluwer).

Publications

Author of more than 200 articles in various tax law topics, including the following:
- “Burden of Proof in Tax Trial”, in Revenue Agency, 2022; “Fair Market Value in the Revenue Agency Audit”, in Revenue Agency, 2024;
- “Digital Permanent Establishment”, in Tax Journal, 2023; “Review of the Companies Tax Residence Criteria”, in Revenue Agency, 2024;
- “Zero Price Market and Consent to the Processing of Personal Data in the VAT System”, in Internet Tax Law Journal, 2025;
- “Abuse of Law: the Guidelines Act Draws the Borders with the Legitimate Tax Planning, in Revenue Agency Journal, 2025;
- Proportionality Principle in Tax Procedures, in Revenue Agency Journal, 2025;
- Double Rails Crisis: a First Step towards the Single rail ?, in Revenue Agency Journal, 2025..

Author and/or coauthor of the following books: (i) “Tax Law and M&A Transactions” - Turin, 2018; (ii) “Hybrid Mismatches” – Cedam-Wolters Kluwer, 2021; (iii) “Digital Service Tax” – Cedam-Wolters Kluwer, 2022; (iv) “Tax Law Fundamentals” – Cedam-Wolters Kluwer, 2022; (v) “Taxes, Economy and Metaverse Law”, Pacini Giuridica, 2023; (vi) “Tax Law Trial” – Giuffrè Lefebvre, 2024; (vii) “Transfer Price in Tax Law” – Giappichelli, 2024; (viii) “Spin Off: Tax aspects”, Giappichelli, 2024.
Area of practice as a Tax Lawyer

More than thirty year experience as a Tax lawyer assisting clients of various nature (private citizens, domestic and multinational enterprices, public bodies) in any kind of tax matters and controversies (representing them, when needed, before Tax authorities, Tax Courts and Italian Supreme Court).